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2017年7月1日生效的GST法案需要納稅人提出三個返回：GSTR-1（向外用品），GSTR-2（內部供應）和GSTR-3（向外和向內供應的摘要和報告納稅）。然而，由于GSTN的各種技術挑戰，GSTR-2和GSTR-3從未被激活，需要引入GSTR 3B?？紤]到圍繞待提交的多重回報提出的各種問題以及報告所需信息的復雜性，GST委員會在第25次會議上同意介紹簡化的回歸備案機制。28日GST理事會會議批準了簡化退貨的格式。
新回歸備案機制
在擬議的GST返回申請系統中，納稅人營業額超過5億盧比的納稅人將不得不按月填寫GST RET-1。納稅人營業額超過5億盧比可以選擇填寫FORM GST RET-2（Sahaj - 業務制作B2C耗材）或Form GST RET-3（Sugam - 業務制作B2B和B2C耗材）中的季度返回。所有向外用品將在ANX-1中報告，內向供應將在ANX-2中報告，這兩者都將成為上述回報的一部分。納稅人還將通過提交修訂返回來提出修訂退貨。
新的返回機制為供應商提供了一個選項，以便連續上傳其發票，然后可以由收件人/買方查看和鎖定。收件人/買方只能在鎖定發票后獲得信用。一旦發票被鎖定，供應商無法進行修正，任何修正案都必須通過借方簽發借方或信用票據進行，視情況而定，受收件人解鎖發票后，受到逆轉信貸。除非受援人員/買方拒絕，否則此類待處理發票將無法修訂供應商的修正案。如果收件人/買方沒有對ANX-2中出現的發票進行任何行動（接受，等待，拒絕），則應被視為備案回報后被視為接受。
還將將單獨的功能提供給收件人以搜索和拒絕已被接受和信用的發票。根據GST法的規定，這將需要對信貸和利息的逆轉。在GST ANX-1中上傳的文件，供應商未申請前兩次連續兩個連續兩次稅后的任何特定月份，應向GST焦點-2的收件人提供，表明信用卡不得在這些文件上提供。
新的退貨檔案機制有用嗎？
讓我們通過查看GST法下的當前合規性要求來評估這一點。第一和最重要的是歸檔GST返回，GSTR-1和GSTR 3B。邏輯上，GSTR-1中報告的輸出供應價值和稅務責任必須匹配GSTR 3B報告。但是，在最初的幾個月中，確定了許多不匹配，導致通知的發布，指望短期支付或過剩的信用。主要原因是納稅人在兩種不同的回報中報告向外用品和稅收的價值，而理想情況下，GSTR-3B輸出方應由納稅人提交的GSTR-1自動填充。事實上，在初始幾個月中，歸檔序列被反轉，即GSTR-3之前GSTR-1。因此，在許多情況下，GSTR 3B是通過歸檔GSTR-1來整體的特征報告。歸檔返回的新機制可確保報告在交易級別完成，即發票級別（通過GSTR ANX-1的方式），這構成了報告向外用途和稅收責任的基礎。除非沒有報告或錯誤的詳細信息，否則犯下任何錯誤的可能性大幅減少。換句話說，所有納稅人都必須做的是上傳他的發票細節，以在其上載有輸出耗資的報告。
復雜性的另一個方面是GSTR 2-2A和解。GSTR 2-2A對賬過程對大多數企業而且在許多情況下都是衡量信貸損失或潛在需求的風險。重要的是，積分對和解的方法是積極主動的，而不是反應?？偸切枰胱詣踊M程，這可以確保在實時協調發票，并且任何錯誤都會立即解決。該問題通過發票上傳和鎖定的新進程進行了解決，其中只有在GST ANX-1中的供應商上傳發票后，才能使用信用卡，而GST RET-1（或GST RET-3）由供應商提交和所說的發票（如GST焦結-2）被收件人鎖定。如果供應商未能報告發票或未提交返回，則收件人不會獲得信用，從而要求它立即采取行動。而在目前的信用和解機制下（2-2A和解），整個行動本可以推遲到下一個財政年度（2017-18的3月），直到哪個時間，供應商可能無法追溯。
雖然以上是一個歡迎更改，但它還將供應商對收件人的所有符合要求進行整理。此外，如果卷很大，接受和鎖定每張發票的過程可能是麻煩的，并且除非實施自動匹配的自動化過程，否則將占用很多人的帶寬。如果在供應商上傳的發票中識別差異，則該過程將獲得更復雜的信息，并且需要修改發票。所有這一切都將導致延遲予以信貸，并可能導致現金流問題。收件人（如果他沒有鎖定發票）將不得不在付款時實時審核它，考慮到供應商在鎖定前任何時間修改發票的靈活性。如果仍然涉及信貸缺乏清晰度，收件人也可以將發票保留為待定，從而限制供應商修正。但是，信貸將推遲直至接受。可能存在在特定月份的收件人支付GST的情況的情況存在于特定月份的產出。但是，雖然信用是在線可見的，但它們只能在稍后及時使用。這對稅務責任和稅收抵免之間的差異不具有實質性的企業來說可能是繁重的，導致未來的信貸不利用或相當長的時間。
此外，收件人必須謹慎，同時接受發票作為拒絕相同的階段（例如信貸不符合資格）將導致興趣影響。如上所述，如果有資格獲得信貸的不常規，則應保留發票，因為它將在提交回報時導致信貸被視為。
此外，似乎如果供應商最終沒有提交他的退貨或支付GST，則收件人將不得不承擔損失。如果答案是肯定的，還不清楚是否，如果在稅務機關從供應商中恢復過來的GST，收件人將如何獲得信貸。毋庸置疑，收件人還必須采取措施，確保由于信用而沒有GST損失。例如。收件人可以在報告發票之前將GST金額或未支付給供應商/供應商的應付款項組合。這將導致額外的工作/業務中斷。
允許修正案的設施是一個受歡迎的步驟。但是，必須對信貸流量的影響將必須進行評估。
需要自動化
如上所述，大型企業可能難以在日常劃分的情況下分析發票，并確定他們的驗收/資格的信用，特別是Quantum大的。這可以通過由于工藝所示的過程而導致的時序差異進一步復雜化。供應商提示發票發票，向收件人發送發票副本，提示由供應商，收據和及時錄制收件人發票的發票。
除了需要看自動化的上述變化外，我們還看到了對文件GSTR 9和GSTR 9C的要求產生了額外的數據必要性。這是提交這些形式的第一年，大多數公司正在通過收集所需數據的斗爭。當需要提起國家明智的數據時，并發癥會增加。此外，還需要一些額外的信息，例如HSN-Wise摘要，費用分叉進入資本貨物，投入，輸入服務，與P＆L的費用以及披露不合格的ITC的細節，繁重地生成，系統可能無法增加這樣做。
考慮到上述情況，這是一個過程，無論是擔任信用，還是上傳發票或歸檔返回或準備GSTR 9和9C都是完全自動化的。數據應該以無縫的不間斷方式流動，從事務文檔（即發票）開始，直到報告。應識別和捕獲所有相關字段，并且ERP系統應適當修改以提供相關報告，或者應使用外部工具來確保申請導致自動化所需的報告。應在按摩數據和驗證規則時建立充足的支票和余額，以確保滿足GST要求。驗證規則，以確保正確的HSN，與跨發票中選擇的HSN相關的一致速率，稅 - CGST和SGST或IGST，正確的客戶GSTN編號等。這假設輸入的數據是正確的，并且不需要整流，如果沒有，那么還需要設置用于保證數據的自動化進程;例如發票的光學字符識別（OCR）掃描，與PO等的比較。OCR是一個過程，可以通過從數字/掃描的發票拷貝中以軟拷貝形式捕獲發票數據的過程。
自動化的另一個關鍵步驟正在調協調制與金融書籍報告的交易級別數據（理想情況下，在歸檔返回一個月之前進行）。在GL碼級別可能不可能實現這樣的和解，并且可能必須在線項級別完成，這取決于交易量可能是繁重的。正如我們所看到的，報告的差異可能由于多種原因而出現，包括（a）回報中報告的交易，但未出現在金融書籍（例如在不同人士之間的股票轉移）或（b）金融書中報告的交易作為回報（例如非GST耗材，沒有GST影響的應計條目，報告收入承認或IND的差異導致延遲收入導致報告的價值差異等。
此外，部門審計尚未開始。當局的要求只會在未來幾個月內增加，基于年度報告，審計報告，本公司提交的退貨，以及供應商和供應商產生的數據。我們已經看到政府指示，以期收入稅（收益）與GST下的報告之間的不匹配。我們還看到了有關分享海關和轉讓定價當局之間的數據的說明。如上所述，在各種法律下，可能存在多種原因，報告的差異，有必要圍繞一個機制努力在需要時創造報告。
除此之外，我們現在還將看到當局掌握與信用，信貸逆轉，信貸分配，跨國分配，交叉費和視為價值有關的實質性問題，其中可以獲得全額信貸和圍繞完全信用的解釋，但它只是謹慎事先完成，核查和撤銷（不符合條件的信用卡）。關鍵字搜索/創建關鍵詞數據庫（例如，食品，汽車租賃，機動車，施工等或GTA，運輸器，反向電荷等）可以幫助生成包含所述關鍵字的事務列表，并有助于確定不符合條件的實例信用或反向收費交易。可以開發模塊以用于自動逆轉或積分分配，然后可以進行驗證。AI工具可用于使系統能夠學習和理解攜帶信用的交易，然后突出顯示異常。例如建立在供應商名稱的規則，提供在過去或其他信用信用的特定HSN下提供的服務，但尚未有信用。該工具可以識別偏差，并且當識別偏差時，該工具可以繼續學習和提高。我們都聽說過能夠分析我們日?；顒硬⒃诖嘶A上提高的智能手機，包括創建慣例等。
傳統的ERP系統不太可能提供此類信息，即使定制，也可能是一個巨大的成本問題?？紤]到基礎數據是相同的，所需的是一個綜合稅務管理解決方案，可以基于不同規則集的相同數據流暢，也能夠準備和解語句，具有足夠的詳細信息和審計跟蹤。該解決方案應該能夠在不同的法律下用于合規性要求。 GST捕獲的交易數據應該能夠用于歸檔GST返回，以及分析TDS遵守情況或用于在所得稅下產生稅務審計報告。此外，該解決方案可以是CONPD，以突出不同法律下出現的一些明顯的暴露。在所得稅下交易所確定的扣繳稅收要求可以籌集新聞商會下的逆轉指控的紅旗。
政府對技術遠未領先，正如通過GSTN執行的數據分析所產生的發出的通知所示，因為他們的數據庫將進一步擴展，這只會增加。顯然，公司需要準備好準備。
Ritesh Kanodia是Dhruva顧問的合作伙伴。
